Вебинар
Отчетность за 2023 год: типичные ошибки, выявляемые по результатам аудиторских проверок
13 декабря 2023 года
Лектор: Ефремова Анна Алексеевна - советник генерального директора ООО «Р.О.С. экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор
Стоимость участия:
Очно – 14 500 руб./чел., от 2-х человек 12500 руб./чел.
В стоимость входит: участие одного представителя в семинаре, методические разработки, именной сертификат, обеды.
Онлайн-участие (формат вебинара) - 1 день 12 500 руб./чел.
В стоимость входит: участие в вебинаре, методические разработки, доступ к видеозаписи на 14 дней, именной сертификат.
Программа:
Ошибки в бухгалтерском учёте и отчётности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности»
Что такое ошибка в бухгалтерском учёте? Как отличить ошибку от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2008). Ошибка и появление новой информации
- Как выявляются ошибки? Роль системы внутреннего контроля
- Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учётную политику.
- Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки)
- Понятие о существенных и несущественных ошибках. Как оценить существенность ошибки?
- Кумулятивная оценка существенности совокупности однородных ошибок. Какие ошибки считать однородными и как оценивать эффект их влияния на достоверность отчётности?
- Отступление от ФСБУ и его отличие от неприменения ФСБУ в связи с несущественностью.
- Существенность искажений при определении сроков полезного использования основных средств по амортизационным группам (по ОКОФ), в случае применения «старого» порядка учёта аренды
- Исправление ошибок в первичных документах: способы исправления, рекомендации по их практическому применению. Примеры
- Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании и дополнительных записях. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчётности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах
- Требования и порядок представления исправленной отчётности. Аудиторское заключение по пересмотренной отчётности
Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемые при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах
- Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчётности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений: как их избежать
- Типичные ошибки при учёте основных средств и запасов. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторской и кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов
- Ошибки, связанные с применением новых ФСБУ по учёту капитальных вложений, основных средств, арендных операций; итоги аудита отчётности за 2022 год
- Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации
Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам и ошибкам
- Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объёма поставки. Проблемы «обратной реализации»
- Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Экономико-правовое содержание этих операций. Документальное оформление. Налоговые последствия
- Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (неправомерное занижение налогов, излишняя их уплата)
- Отражение результатов инвентаризации: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при оприходовании излишков, списании недостач, зачёте пересортицы
Порядок исправления ошибок в налоговом учёте по налогу на прибыль
- Разграничение ошибок и новых операций на примере получения ретро-скидок, модернизации и реконструкции малоценных объектов и пр.
- Подача уточнённых деклараций: когда этого можно избежать?
- Деление расходов на прямые и косвенные: какой смысл в этот процесс вкладывают нормативные акты по бухгалтерскому учёту и Налоговый кодекс РФ, как это влияет на практику ведения учёта и к каким ошибкам может привести?
- Различие признания расходов при ОСН и УСН: типичные ошибки бухгалтеров при переходе из организации на одной системе в другую
Порядок исправления ошибок по НДС
- Исправленный или корректировочный счёт-фактура: правила выставления, сложные случаи
- Реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг: в чём различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются выручка и расходы, типичные ошибки
- Участие продавца в доставке товара до покупателя: варианты договорных отношений, их правильное и ошибочное отражение в учёте
- Уплата и получение штрафов, компенсаций, сумм возмещения ущерба и иные аналогичные платежи: когда, как и почему возникают налоговые последствия по НДС?
- Ситуации с компенсацией коммунальных платежей при аренде недвижимости, компенсацией нанесённого ущерба (подрядчиком заказчику, арендатором арендодателю и пр.), удержанием залоговых сумм и др.
Санкции за бухгалтерские и налоговые нарушения
- Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учёте
- Санкции за налоговые нарушения
Ответы на вопросы, практические рекомендации
