Вебинар
Налоговые риски и оптимизация в СТРОИТЕЛЬСТВЕ в 2023 г. Как выжить в грядущем «отраслевом обелении»?
19 декабря 2022 года
с 10:00 до 17:00 (по Мск)
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич - Управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ.
Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Среди клиентов - компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B. Автор и ведущий регулярных практических семинаров по налоговому планированию.
С чем сталкиваются строительные организации сейчас и с чем столкнутся в 2023 году (кроме санкций, внутренних ограничений, кризиса…)? Государство «обложило» по полной:
- в условиях санкционного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности в них у государства всё больше;
- анонсированные меры поддержки и льготы оказались точечными и предназначены в основном лишь отдельным отраслям (например, IT-сектору);
- ФНС усиливает борьбу с «площадками» оптимизации НДС, для чего созданы «опорные УФНС». АСК НДС-2 в автоматическом режиме выявляет налоговые разрывы и ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится разрыв и виноват ли он вообще;
- выгодоприобретатель-фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) — норма;
- «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику;
- судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
- аннулирование деклараций («признание налоговой декларации не предоставленной»);
- традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики «кидают», силовики могут «прийти», в будущем ситуация с ней станет только хуже;
- «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов («комиссии», «рабочие группы») даёт хорошие поступления в бюджет (часто больше, чем доначисления по итогам проверок);
- налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют «расширять» налоговую тайну, навязывать контрагентам «налоговые оговорки» в договорах и увеличивать нагрузку по налогам — АПК, клининг, транспортные услуги в АПК, на очереди — стройка;
- прослеживаемость и маркировка позволяют проследить движение товаров по всей цепочке от производителя/импортёра до конечного потребителя;
- по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках «дробления бизнеса». «Налоговая реконструкция» остаётся под вопросом.
Как жить строителям в этих условиях — будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь налогоплательщикам разобраться с распространёнными в строительной отрасли налоговыми рисками и ошибками, исключить необходимость работать по серым и чёрным схемам оптимизации налогов, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги — то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.
В программе:
1. Налогообложение в строительной отрасли в 2023 г.
- Правовые основы и принципы налогообложения в строительстве. Договорные отношения – инструмент налогового планирования в строительной отрасли (застройщик, генподрядчик, инвестор, технический заказчик)
- Концепция и практика «отраслевого обеления». На очереди стройка?
- Легальное налоговое планирование в строительной организации. Белые/серые/чёрные схемы. Новое в налоговом администрировании. Ст. 54.1 НК: «налоговая реконструкция» под угрозой
- Стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне очередного кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. НДС в строительстве. Риски. Оптимизация
- Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС
- Есть ли в строительстве альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Покупка/заимствование НДС у тех, кому он не нужен. Использование спецрежимников или иных неплательщиков НДС — при каких условиях это возможно и как именно применить в строительстве? Манипулирование добавленной стоимостью в строительстве (в т.ч. перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС и создание безНДСных доходов)
- Агентская модель техзаказчика. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Перевыставление счетов-фактур техзаказчиком
- Агентская модель генподрядчика (субподрядчики — спецрежимники, застройщик не нуждается в НДС)
3. Налог на прибыль в строительстве. Риски. Оптимизация
- Оптимизация налога на прибыль в строительстве через затратные механизмы от низконалоговых субъектов
- Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
- перенос на них части или даже всех оборотов основного бизнеса,
- механизм трансфертных цен,
- затратные механизмы: нефиктивные работы (прежде всего строительные), услуги; выплата процентов по долговым обязательствам; страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные; плата за залог или поручительство, делькредере; штрафные санкции, возмещение убытков и потерь; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
- посреднические договоры,
- простое товарищество.
4. Зарплатные налоги в строительстве. Риски. Оптимизация
- Договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП): возмездного оказания услуг, выполнения работ (в т.ч. строительных), посреднические, транспортные услуги, приобретение у них материалов, штрафные санкции, аренда, проценты по займу и пр. Риски переквалификации в трудовой договор
- ИП как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП как альтернатива кэшу. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий
- Случаи, когда выплата обычной зарплаты выгодна
5. Условия применения всех налоговых решений в строительстве
- Непритворный характер заключаемых сделок
- Экономическая целесообразность расходов (деловая цель, легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов
- Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, когда она допустима. Дробление бизнеса. Как уйти от аффилированности, но сохранить владельческий контроль в бизнесе
- (Демонстративная) самостоятельность низконалоговых субъектов
6. УСН и другие спецрежимы в строительстве
- Чем поможет строителям «автомат» (АУСН — автоматизированная УСН)
- Новые условия применения и сохранения УСН
- Региональные льготные ставки УСН
- Налоговые каникулы
- Патентная система (ПСН) в строительстве
Стоимость участия:
Онлайн участие в вебинаре + доступ к видеозаписи – 14 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, индивидуальные консультации, методические материалы и презентации, доступ к видеозаписи вебинара на 10 дней.
