Отмена УСН и самозанятых в 2026 году: не ждем, а готовимся. Дробление 3.0. Новая налоговая реформа 2026 – утверждена. 10-14 сентября 2025 в Сочи

Отмена УСН и самозанятых в 2026 году: не ждем, а готовимся. Дробление 3.0. Новая налоговая реформа 2026 – утверждена

Семинар с индивидуальными консультациями

^{10-14 сентября 2025 года}

^{Сочи, отель «Звёздный» 4*}

 

О семинаре:

В июне 2025 г. Президент РФ утвердил ряд налоговых поручений — изменения ждём уже со следующего года. Главное: да, движение в направлении фактической отмены упрощённой системы налогообложения уже заметно. Об этом говорили и год назад, когда стало ясно, что «упрощенцам» с доходом свыше 60 млн рублей придется платить НДС. Но в целом та «донастройка налоговой системы» затронула не такую значительную часть налогоплательщиков. Теперь же ожидаются гораздо более радикальные изменения: в ближайшие годы большинство пользователей УСН, вероятно, переведут на уплату НДС, а ставки самого единого налога при УСН постепенно будут сближаться с налогом на прибыль. На этот процесс, скорее всего, уйдёт 2–3 года.

До 1 декабря правительство должно пересмотреть параметры УСН, введённые с 2025 года, и подготовить предложения по их корректировке. Для торговли могут снизить лимит для перехода на уплату НДС (ориентировочно — в 2 раза), а главное — постепенно вообще отменить возможность применять УСН в торговле. При этом УСН и льготы сохранят для производства (но не всего).

Также до ноября должны быть разработаны меры, направленные против злоупотреблений со стороны работодателей в части привлечения самозанятых (так называемая «подмена трудовых отношений на гражданско-правовой договор с самозанятым»). Речь идёт или вообще о запрете на работу самозанятых с юрлицами и ИП, или о введении страховых взносов на выплаты самозанятым.

По-прежнему много вопросов оставляет налоговая амнистия «в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации» — в частности, уже есть случаи её саботажа налоговиками, а вопрос защиты от уголовной ответственности по сопутствующим (неналоговым) преступлениям так и не решён.

Таким образом, налоги растут, а потребности в их оптимизации у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не становится. На этом фоне налоговый контроль усиливается, в т.ч. в рамках проверки «добровольного отказа от дробления бизнеса» в целях амнистии. При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект (разрабатывается новая ИАС «Дробление», создаются специальные отделы по дроблению в ИФНС), аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов.

Какие изменения ждут бизнес с 2026 года, как к ним подготовиться, как изменить свою структуру и схемы работы уже сейчас? Как «заслужить» амнистию по дроблению, перейти на уплату НДС на УСН или и вовсе жить без УСН — и при этом не разориться? Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Ответам на эти вопросы и посвящен семинар.

Лектор — Кузьминых Артем Евгеньевич
Управляющий партнёр компании Кузьминых и партнёры™, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, аттестованный налоговый консультант (Ассоциация налоговых консультантов), преподаватель Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ). Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.

 

Варианты обучения Скидка 10% при оплате до 08 августа

С размещением Одноместный номер — 119 900 руб./чел. Двухместный номер — 87 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: Обучение 11-12 сентября Методические материалы Именной сертификат участника Обеды и кофе-брейки в дни обучения Фуршет Проживание 4 суток Завтраки по системе «шведский стол» во время проживания Пользование открытым плавательным бассейном и пляжем Пользование базовым комплексом услуг SPA по регламенту отеля

Без размещения 45 900 руб./чел. От 2-х человек 42 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: Обучение 11-12 сентября Методические материалы Именной сертификат участника Обеды и кофе-брейки в дни обучении Фуршет

Регламент

10 сентября (1-й день) Свободный день
С 15:00            Заезд и размещение участников

11 сентября (2-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00        Завтрак
09:30 - 10:00        Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30        Работа семинара
11:30 - 12:00        Кофе-брейк
12:00 - 13.30        Работа семинара
13:30 - 14:30        Обед
14:30 - 18:00        Работа семинара
18:00 - 19:00        Фуршет

12 сентября (3-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00        Завтрак 
10:00 - 11:30        Работа семинара
11:30 - 12:00        Кофе-брейк
12:00 - 13.30        Работа семинара
13:30 - 14:30        Обед
14:30 - 18:00        Работа семинара

13 сентября (4-й день) Свободный день
08:00 - 10:00        Завтрак

14 сентября (5-й день)
08:00 - 12:00        Завтрак. Освобождение номеров

 

Программа семинара

1. Какие изменения к худшему ждем с 2026 года: снижение порога освобождения от НДС на УСН, запрет УСН для торговли, ужесточения в работе с самозанятыми, прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов и др.
2. Какие льготы будут сохранены и расширены: льготы для производственной сферы, ТОР, освобождение от НДС в общепите (лимит дохода до 3 млрд руб. в год) и туризме, корректировка параметров федерального инвестиционного вычета и др.
3. Какие могут быть способы реагирования налогоплательщиков на изменения: АУСН, ПСН, дробление 3.0 («до мышей»), «полноценные» ИП вместо самозанятых и др. Три основные дороги для адаптации бизнеса к изменениям в части НДС — разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:
   1. Переход на НДС:
      1. сразу ОСН
      2. сначала УСН, но с НДС:

а) 5/7% без вычетов

б) 20%, но с вычетами

в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)

                    3.1.3 Комбинация 3.1.1 и 3.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.

3. 2. Сохранение всех оборотов безНДСными:
      1. несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН/АУСН/ЕСХН (до 60 млн) 
      2. несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 25–30–40 млн рублей…)
      3. Комбинация 3.2.1 и 3.2.2
   3. Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 3.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 3.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.
4. Виды и цели дробления (структурирования) бизнеса, в каком случае «положена» амнистия:

• получение/сохранение права на спецрежимы (с учётом новых реалий с 2026 г.) или льготы,
• разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
• комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
• планирование по налогам с доходов физических лиц — грамотное использование «нормальных» ИП (а не самозанятых) без признаков «подмены трудовых отношений на гражданско-правовой договор»,
• защита активов,
• снижение рисков.

5. Дробление — определение в законе и документах ФНС, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Как выявляют схемы дробления, ИАС «Дробление». Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
6. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться в 2025–26 годах. «Камералки» за 2024 г. и «побуждение» — основные угрозы в 2025 году (а не ВНП!). Возможный арест имущества/счетов даже у тех, кто попал под амнистию (!).
7. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
8. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях с 2026 года. Перераспределение расходов между плательщиками и (оставшимися) неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
9. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
10. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
11. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед или уже больше вредит? Что может и что не может объяснить франчайзинг? Альтернативы: «незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».

Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.