Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков. Дробление бизнеса. Особенности налоговых режимов. НДС при УСН Семинар для финансовых служб, собственников и руководителей бизнеса Москва, Отель «Гамма-Дельта» Измайлово |
Лектор — Джаарбеков Станислав Маратович
Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету taxslov.ru. Автор книг и многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый справочник инвестора», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и др.
Регламент
06 августа — Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.
09:30 — 10:00 Регистрация
10:00 — 11:30 Обучение
11:30 — 12:00 Кофе-брейк
12:00 — 13:30 Обучение
13:30 — 14:30 Обед
14:30 — 18:00 Работа семинара
07 августа — Дробление бизнеса. Особенности налоговых режимов. НДС при УСН
10:00 — 11:30 Обучение
11:30 — 12.00 Кофе-брейк
12:00 — 13.30 Обучение
13:30 — 14:30 Обед
14:30 — 18:00 Работа семинара
Варианты обучения |
|
Очно 37 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит:
|
Онлайн 32 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит:
Доступ к записи семинара 29 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит:
|
06 августа
Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков
Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. В том числе:
- Налоговая реформа 2025: (налог на прибыль, дробление бизнеса, налоговая амнистия и т.п.)
- Нормы расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
- Новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам;
- Новые основания для взаимозависимости;
- Вторичная корректировка цены;
- Повышены штрафы за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках и другие штрафы;
- Существенно увеличен объем информации, отражаемый в отчетности ТЦО.
Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации).
Компенсация дистанционным работникам.
ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования и другие налоговые льготы (ФЗ от 14.07.2022 N 323-ФЗ, ФЗ от 14.07.2022 N 321-ФЗ).
Льгота по налогу на прибыль по выявленным при инвентаризации НМА (ФЗ от 28.05.2022 N 149-ФЗ).
Последняя судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
- Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
- Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
- Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
- Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
- Дробление бизнеса.
- Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
- Налоговый контроль рыночности цен.
- Резерв на гарантийный ремонт для налога на прибыль.
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию:
- Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
- Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
- Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
- Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
- Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
- Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
- Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
- Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
- Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
- Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
- Схемы, которые не рекомендуется применять.
Использование льготных налогоплательщиков.
- Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
- Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
- Сколково (инновационный бизнес).
Карта налоговой оптимизации:
- Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
- Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
- Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
- Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
- Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли
- Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.
Налог на прибыль:
- Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
- Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.
НДС:
- Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
- НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
- Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
- Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
- Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
- Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
- Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.
Ответы на вопросы и индивидуальные консультации
07 августа
Cхема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса, в том числе:
- НДС при доходах более 60 млн руб. в год для УСН.
- Увеличение базового порога доходов, численности и стоимости ОС для перехода на УСН;
- Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: кому это выгодно?
Взаимозависимые лица:
- Какие лица признаются взаимозависимыми:
- Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
- Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
- Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
- О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
Полезные особенности специальных налоговых режимов:
- Допустимые пределы превышения лимитов УСН
- Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
- Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
- Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
- Налог на профессиональный доход (НПД).
Схема дробления бизнеса:
- Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
- Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
- Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
- Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
- Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
- Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
- Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
- Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
Ответы на вопросы и индивидуальные консультации